Siehe auch: Auswertungen Zinsabrechnung
Die kaufmännische Zinsformel (Zinsnummer & Zinsusanz)
Damit die Zinsberechnung vom Benutzer kontrolliert werden kann, sind Kenntnisse über Berechnungsweise eines Zinses unabdinglich. Aus diesem Grund werden in diesem Kapitel die Grundlagen der kaufmännischen Zinsformel kurz erläutert.
Zinsnummer
Die Anwendung der kaufmännischen Zinsformel ist dann sinnvoll, wenn sich die Höhe des Kapitals oft ändert, der Zinssatz aber gleichbleibt.
Die Darlehensbuchhaltung verzinst Kapital in Form von Darlehen. Das Kapital ergibt sich aus allen Buchungen auf das entsprechende Darlehen. Die Höhe des Kapitals ändert sich unter Umständen mehrmals durch Ein- und Auszahlungen oder Amortisationen.
Zur Berechnung des Zinses für diese Buchungen werden Zinsnummern gebildet: Bei jeder Veränderung der Darlehenshöhe wird das Kapital mit der Anzahl Tage multipliziert, in der die Darlehenshöhe unverändert blieb.
Den Gesamtzinsbetrag erhält man danach durch die simple Multiplikation des Zinssatzes und der Summe aller Zinsnummer. Die kaufmännische Zinsformel definiert sich wie folgt:
Zinsusanz
Die Berechnung der Zeit für die kaufmännische Zinsformel hängt massgeblich von der angewendeten Zinsusanz ab. Dabei wird die Zeit nicht genau nach dem Kalender berechnet, sondern nach den rechnerisch einfacheren Regeln einer Zinsusanz.
Bei der Zinsberechnung wird eine Änderung des Darlehenkapitals ab dem nächsten Tag berücksichtigt. Dieses Kapital wird bis zur nächsten Änderung des Darlehenkapitals verzinst. Die Zeit zwischen diese beiden Veränderungen wird in Anzahl Tage ausgedrückt. Die Zinsusanz bestimmt nun, mit wie vielen Tagen dieses Kapital verzinst wird.
In der Schweiz wird üblicherweise die deutsche Zinsusanz verwendet, auch Inland-Usanz oder 360/360 genannt. Insbesondere die Banken wenden diese Usanz an. Das Jahr wird zu 360 Tagen und alle ganzen Monate zu 30 Tagen gerechnet, unabhängig wie viele Tage der Monat effektiv zählt.
In Frankreich und den USA ist die französische Usanz üblich, auch 365/360 genannt. Sie wird auch unter der Bezeichnung internationale Usanz angewendet. Hier wird der Zins nach der Anzahl der Kalendertage berechnet, dem Jahr jedoch 360 Tage zu Grunde gelegt.
In Infoniqa ONE 200 Finanz kann die Usanz sehr detailliert definiert und flexibel einer Zinsgruppe zugeteilt werden.
In die Zinsabrechnung einbezogene Darlehen
Selektierte Darlehen
Der Benutzer kann auch einzelne Darlehen manuell auf rot schalten. Diese Darlehen werden nicht abgerechnet und nicht verbucht. Diese erscheinen auch nicht auf den Auswertungen. Grundsätzlich werden alle den Selektionen entsprechenden Darlehen in die Abrechnung miteinbezogen.
Nicht selektierte Darlehen
Folgende Darlehen werden nicht in den Zinsabrechnungslauf eingeschlossen und erscheinen daher nicht im Grid:
-
Bereits abgerechnete Darlehen
Darlehen, welche bereits per einen späteren Zinstermin abgerechnet wurden (Datum „Letzte Zinsabrechnung“ ist grösser als Datum „Zinstermin“). Denn dies würde eine rückwirkende Mutation verursachen. -
Bereits saldierte Darlehen
Darlehen welche bereits saldiert wurden. Dies ist unter anderem im Darlehensstamm ersichtlich.
Rot markierte Darlehen
Folgende Darlehen werden werden nicht abgerechnet und im Grid rot markiert.
-
Gesperrte Darlehen
Darlehen, bei welchen im Darlehensstamm der Schalter „Sperre“ aktiviert wurde. -
Darlehen in einem anderen unverbuchten Lauf
Darlehen, welche sich noch in einem anderen unverbuchten Zinsabrechnungslauf befinden -
Zinsumbuchung „Anderes Darlehen“ im gleichen Lauf
Darlehen, welche eine Umbuchung von einem Darlehen erhalten, welches sich im gleichen Zinsabrechnungslauf befindet (Zinsumbuchung über die Einstellung „Anderes Darlehen“ des Darlehenstammes). -
Zinsumbuchung „Anderes Darlehen“ in einem anderen unverbuchten Lauf
Darlehen, welche eine Umbuchung von einem Darlehen erhalten, welches sich in einem anderen unverbuchten Zinsabrechnungslauf befindet (Zinsumbuchung über die Einstellung „Anderes Darlehen“ des Darlehenstammes). -
Darlehen mit einem Zinstermin ausserhalb des Geschäftsjahres
Darlehen, welche dessen abzurechnender Zinstermin nicht im aktuellen Geschäftsjahr liegt. -
Darlehen ohne Zinsperiode
Wenn in der Zinsgruppe eines Darlehens keine Zinsperiode hinterlegt ist (per Zinsverbuchungsdatum), kann mangels Zinsverbuchungsangaben kein Zins gebucht werden.
Solche rot markierten Darlehen können nicht auf grün geschaltet werden. Wenn nötig, löschen Sie den Zinslauf und bereiten Sie ihn neu auf.
Sie können Darlehen auch manuell ausschliessen indem Sie die Darlehen auf rot schalten. Solche Darlehen können jederzeit wieder auf grün geschaltet werden.
Hinweis:
0.00-Zinsberechnungen werden verbucht
Falls für ein Darlehen ein 0.00-Zins errechnet wird, werden diese Darlehen nicht vom Zinslauf ausgeschlossen und entsprechend mit einem Nullerbetrag verbucht. Sie können solche Buchungen vermeiden, indem Sie solche Darlehen aus dem Lauf auschliessen, d.h. manuell auf rot schalten.
Verbuchungsart
Buchungen aus der Zinsbrechnung werden direkt verbucht und sind in Infoniqa ONE 200 sofort ersichtlich. Die Buchungen werden wie folgt verbucht:
Zinsen
-
Zinsbuchungen: Buchungsart 15
-
Steuerbuchungen: Buchungsart 11
Verrechnungssteuer
-
Verrechnungssteuerbuchungen: Buchungsart 0
Umbuchungen
-
Umbuchungen auf ein Anderes Darlehen: Buchungsart 0
-
Umbuchungen auf Debitoren: Buchungsart 1
Umbuchungen auf Kreditoren: Buchungsart 2
Die Buchungen werden als Fremdbuchungen markiert und verfügen über einen Fremdapplikationscode (standardmässig „SIM_DARLEHEN“).
Zusätzlich wird die Zinsabrechnungslaufnummer in das Feld Buchungscode abgefüllt. Durch die Kombination des Fremdapplikationscodes und des Buchungscodes sind die Buchungen separat eines Zinsabrechnungslaufes in Infoniqa ONE 200 Finanz auswertbar.
Hinweis:
Belegnummer
Bei der Verbuchung der Zinsabrechnung wird die Belegnummer der Zinsabrechnung (und daher aller daraus resultierenden Buchungen) automatisch vergeben und im Feld Buchstatus angezeigt (Eingabemaske und Abrechnungsjournal).
Die Belegnummer der Umbuchungen in die Debitoren-/Kreditorenbuchhaltung weicht von dieser Belegnummer ab, da für diese Umbuchungen der Debitoren- bzw. Kreditoren-Belegnummerkreis verwendet wird. In der Bewegungsliste sind diese Belegnummern erstichtlich (Selektion über den verbuchten Zinsabrechnungslauf).
Steuerbuchungen
Zinsbuchungen können Steuerbuchungen auslösen. Dies ist der Fall, sobald dem Zinserfolgskonto (gemäss Zinsgruppe) eine Default-Steuer-ID (gemäss Kontenplan) hinterlegt ist. Die Steuer aufgrund dieser Steuer-ID automatisch berechnet und verbucht.
Bei der Verrechnungssteuer und bei Umbuchungen werden keine Steuern gebucht.
Beispiel einer Zinsverbuchung
Zinsen werden je nach Einstellungen auf dem Darlehensstamm verbucht:
-
Auf das gleiche Darlehen
-
Auf ein anderes Darlehen
-
In die Debitoren- oder Kreditorenbuchhaltung
Beispieldaten für die Buchungen
Folgende Tabelle zeigt die im Beispiel verwendeten Werte und wo diese Stammdaten definiert sind.
|
Beschreibung |
Verwendeter Beispielwert |
Stammdaten |
|---|---|---|
|
Darlehenskonto (Bilanzkonto Passiv) |
DARLKTO |
Darlehensbuchhaltung, Darlehensstamm |
|
Kreditorenkonto |
KREDITOR |
Darlehensbuchhaltung, Darlehensstamm |
|
Zinsertrag |
10.00 |
|
|
Konto Zinsertrag |
ZINSERTRAG |
Finanz, Zinsgruppe, Erlöskonto |
|
Zinsaufwand |
50.00 |
|
|
Konto Zinsaufwand |
ZINSAUFWAND |
Finanz, Zinsgruppe, Aufwandkonto |
|
Verrechnungssteuersatz |
35% |
Finanz, Zinsgruppe / VST |
|
Verrechnungssteuerbetrag |
50.00-10.00*35% = 14.00 |
à Zinsaufwand-Zinsertrag * 35% |
|
Konto Verrechnungssteuer (Bilanzkonto Passiv) |
KONTOVST |
Finanz, Zinsgruppe / VST |
|
Einstellung Soll/Habenzins verrechnen |
Nein |
Finanz, Zinsgruppe |
|
Buchungstext Zinsaufwand |
„Zinsaufwand“ |
Finanz, Zinsgruppe |
|
Buchungstext Zinsertrag |
„Zinsertrag“ |
Finanz, Zinsgruppe |
Buchungsarten
In Infoniqa ONE 200 Finanz werden die Buchungen in Buchungsarten eingeteilt. Hauptbuchungen sind die Buchungsart „0“, Debitorenbuchungen sind die Buchungsart „1“, Kreditorenbuchungen sind die Buchungsart „2“, Zinsbuchungen sind die Buchungsart „15“. Im folgenden Beispiel werden diese Buchungsarten bei jeder Buchung angegeben.
1. Verbuchung der Zinsen auf eigenes Darlehen
Die Zinsen und Verrechnungssteuer werden einzeln auf das eigene Darlehen verbucht. Aus diesem Grund entstehen lediglich Buchung auf Hauptbuchkonti mit der Buchungsart 0 und 15.
|
Buchungsart |
Sollkonto |
Habenkonto |
Betrag |
Buchungstext |
|---|---|---|---|---|
|
15 |
ZINSAUFWAND |
DARLKTO |
50.00 |
Zinsaufwand |
|
15 |
DARLKTO |
ZINSERTRAG |
10.00 |
Zinsertrag |
|
0 |
DARLKTO |
KONTOVST |
14.00 |
Abzug Verrechnungssteuer |
2. Verbuchung der Zinsen auf ein anderes Darlehen
Die Verbuchung läuft auch hier über das Hauptbuchkonto eines Darlehens. Ziel ist es jedoch, dass der berechnete Zins einem zweiten – daher anderen – Darlehen belastet oder gutgeschrieben wird.
Der berechnete Zins wird nicht auf das eigene Darlehen (DARLKTO) gebucht, sondern direkt auf das zweite Darlehen (DARLKTO2). Die Bewegungen der Zinsverbuchung werden dadurch auf dem eigenen Darlehen nie ausgewiesen.
|
Buchungsart |
Sollkonto |
Habenkonto |
Betrag |
Buchungstext |
|---|---|---|---|---|
|
15 |
ZINSAUFWAND |
DARLKTO2 |
50.00 |
Zinsaufwand |
|
15 |
DARLKTO2 |
ZINSERTRAG |
10.00 |
Zinsertrag |
|
0 |
DARLKTO2 |
KONTOVST |
14.00 |
Abzug Verrechnungssteuer |
3. Verbuchung der Zinsen auf ein Debitoren- oder Kreditorenkonto
Der Zins wird zuerst auf das Darlehen verbucht. Erst im Anschluss wird der geschuldete Restsaldo in die Debitoren-/Kreditorenbuchhaltung umgebucht. Auf dem Darlehen ist genau ersichtlich, wie viel Zinsen berechnet wurden und auf welches Konto der Restsaldo weiterverrechnet wurde.
Das Darlehenskonto DARLKTO wird für die Verbuchung der Zinssaldi benutzt. Die Zinsen und Verrechnungssteuer werden auf das Hauptbuch verbucht. Zuletzt wird der Habensaldo von DARLKTO noch als eine Kreditorenrechnung auf den entsprechenden Kreditor umgebucht. Bei einem Sollsaldo würde eine Kreditorengutschrift erfolgen.
|
Buchungsart |
Sollkonto |
Habenkonto |
Betrag |
Buchungstext |
|---|---|---|---|---|
|
15 |
ZINSAUFWAND |
DARLKTO |
50.00 |
Zinsaufwand |
|
15 |
DARLKTO |
ZINSERTRAG |
10.00 |
Zinsertrag |
|
0 |
DARLKTO |
KONTOVST |
14.00 |
Abzug Verrechnungssteuer |
|
2 |
DARLKTO |
KREDITOR |
26.00 |
Umbuchung Saldo auf Kreditor als Rechnung |
Hinweis:
Kursdifferenzen vermeiden
Bei Fremdwährungsdarlehen bestimmen die Zinsbuchungen den Umrechnungskurs (Buchungskurs für Buchungsart 15 in Finanz/Stammdaten/Kurse – falls dieser Fehlt wird die Buchungsart 0 (Hauptbuchbuchungen) verwendet). Für die Verrechnungssteuer und die Debitoren-/Kreditorenbuchungen wird der genau gleiche Kurs verwendet. Ansonsten würden bei verschiedenen Kursen Differenzen entstehen.
Debitoren-/Kreditoren-Belegtypen
Infoniqa ONE 200 Finanz erlaubt bei Debitoren- und Kreditorenbuchungen keine explizite Angabe des Soll- oder Habenkontos. Diese werden aufgrund des Belegtyps bestimmt: Beim Belegtyp „Rechnung“ steht das Debitoren/-Kreditorenkonto jeweils immer fix auf der Habenseite. Beim Belegtyp „Gutschrift“ steht das Debitoren/-Kreditorenkonto jeweils immer auf die Sollseite. Zinsabrechnungsmaske
Eine Zinsabrechnung kann mit diversen Selektionskriterien aufbereitet werden. Die berechneten Zinsen werden in einer Vorschau aufgelistet.
Felder Zinsberechung:
|
Stammdaten |
Bedeutung |
|---|---|
|
Zinsabrechnung |
|
|
Zinslauf |
Bestehenden Zinsabrechnungslauf zur Ansicht auswählen. Die restlichen Eingabefelder sind dabei nicht änderbar. Der Abrechnungslauf kann je nach Status verbucht oder ausgewertet werden. |
|
Buchstatus |
Verbuchungsstatus des gewählten Zinsabrechnungslaufs (z.B. „Unverbucht“ oder „Verbucht: Beleg 100300“). |
|
Valutadatum |
Valutadatum für die Zinsverbuchung in die Finanzbuchhaltung. Zinsbuchungen können auch in ein anderes Geschäftsjahr verbucht werden. Hinweis:
|
|
[Neu] |
Neuen Zinsabrechnungslauf erfassen. Die Selektionsfelder werden zur Bearbeitung frei. |
|
[Verbuchen] |
Aufbereiteten und gespeicherten Zinsabrechnungslauf verbuchen. |
|
[Löschen |
Aufbereiteten oder verbuchten Zinsabrechnungslauf löschen. Ein noch nicht verbuchter Lauf wird sofort gelöscht, da lediglich die Aufbereitungshistory gelöscht wird. Bei einem bereits verbuchten Lauf erscheint hingegen wie beim Löschen von Einzelbuchungen ein Löschdialog. Dort müssen alle Zins-, Verrechnungssteuer- und Umbuchungen (auf andere Darlehen und Debitoren/Kreditoren) gelöscht werden. Diese können jedoch unter Umständen nicht gelöscht werden:
|
|
Auswertungen |
|
|
[Abrechnungsjournal] |
Diese Auswertung druckt eine ausführliche Liste über einen Zinsabrechnungslauf. Die Liste dient der internen Kontrolle der Zinsabrechnung vor der Verbuchung. Siehe auch Abrechnungsjournal |
|
[Abrechnungsbriefe] |
Ist nur bei einer bereits verbuchten Zinsabrechnung aktiv. Diese Auswertungen sind für den Darlehensinhaber bestimmt und werden daher in Briefform ausgegeben (Adressskopf etc.). Es werden nacheinander zwei Auswertungen ausgegeben: Zinsabrechnung
Steuerausweis Siehe auch Abrechnungsbriefe |
|
Druckstatus |
Druckstatus der externen Auswertungen. Dieser wird über den Schalter „Definitiv drucken“ gesteuert. |
|
Selektion |
|
|
Laufbezeichnung |
Beliebige Abrechnungsbezeichnung (max. 120 Zeichen). |
|
Zinsabrechnung per |
Entspricht dem Valutadatum für Verbuchungsmethodik „Zinsabschluss“ bzw. dem Selektionskriterium für Verbuchungsmethodik „Periodisch“ |
|
Zinsdatum per |
Optionales Zinsdatum für erstellte Zinsbuchungen (nur nach bei Verbuchungsmethodik „Zinsabschluss“). Es wird das Valutadatum vorgeschlagen. Das Datum darf nicht kleiner als das Valutadatum sein. |
|
þ Einzelabrechnung |
Bei einer Einzelabrechnung kann ein einzelnes Darlehen zur Abrechnung gewählt werden. Alle übrigen Selektionen (Abrechnungsgruppe, Darlehenstyp, Zinsgruppe) sind nicht wählbar. Hinweis: Eine Einzelabrechnung verbucht immer nach „Zinsabschluss“ |
|
Abrechnungsgruppe |
Selektionsangabe einer bestimmten Abrechnungsgruppe. Bei einer Einzelabrechnung nicht wählbar. |
|
Darlehenstyp |
Selektionsangabe eines bestimmten Darlehenstyps. Bei einer Einzelabrechnung nicht wählbar. |
|
Zinsgruppe |
Selektionsangabe einer bestimmten Zinsgruppe. Bei einer Einzelabrechnung nicht wählbar. |
|
[Aufbereiten] |
Neuen Zinsabrechnungslauf aufbereiten und speichern |
|
[Schliessen] |
Fenster schliessen. |