Gewinn / Verlust beim Jahresabschluss
Damit ein Jahresabschluss ausgeführt werden kann, muss zuvor das Jahresergebnis manuell verbucht werden. Infoniqa ONE 200 erstellt keine automatische Gewinn-/Verlustbuchung. Die Buchung wird gemäss Ihren Kriterien per Ende Geschäftsjahr als normale Hauptbuch-Buchung erstellt.
Die Verbuchung des Ergebnisses erfolgt nach den Gesetzgebungen des Landes gemäss Sitz und Rechtsform der buchgeführten Unternehmung. Demnach ist eine oder sind mehrere Ergebnisbuchungen durch die Buchhaltung zu tätigen.
Meldung beim Jahresabschluss, wenn Gewinn noch nicht verbucht ist:
Bilanz und Erfolgsrechnung weisen zum gewählten Stichtag jederzeit das unverbuchte Ergebnis anhand der aktuell im System vorhandenen Buchungen aus. Für Infoniqa ONE 200 gilt der Gewinn/Verlust als verbucht, wenn beide Seiten der Bilanz und Erfolgsrechnung ausgeglichen sind und dadurch kein „unverbuchtes Ergebnis“ mehr ausgewiesen wird.
Beispiel unverbuchter Gewinn Bilanz:
Beispiel unverbuchter Verlust Bilanz:
Gewinn- / Verlustverbuchung
Primär muss der Gewinn/Verlust aus der Erfolgsrechnung auf ein Bilanzkonto verbucht werden, im Demo-Mandanten z.B. mit der Buchung über die Konten:
9200 (Jahresgewinn oder Jahresverlust) an Konto 2979 (Jahresgewinn oder Jahresverlust)
Analog erfolgt auch die Verbuchung eines allfälligen Geschäftsverlustes. Beispielsweise Konto 2979 an Konto 9200.
Beim Erfassen der Buchung im Hauptjournal kann das Flag «Abschlussbuchung» gesetzt werden. Dieses Flag erstellt die Buchung mit der Buchungsart 14 und erleichtert eine spätere Suche nach Abschlussbuchungen über den Explorer (HIS).
Beispiel Gewinnverbuchung:
Unverbuchte Ergebnisse offener Vorjahre
Allfällige unverbuchte Ergebnisse offener Vorjahre sind immer im aktuellen Geschäftsjahr ausgewiesenen Ergebnis vorgetragen bzw. enthalten.
Wird dies nicht erwünscht, kann nach einer der zwei folgenden Möglichkeiten vorgegangen werden:
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Sicherstellen, dass die Ergebnisse der Vorjahre verbucht worden sind, bevor das Ergebnis für die Verbuchung im aktuellen Geschäftsjahr ausgewertet wird. (Empfehlung: Abschlussbuchung verwenden).
Flag aktiv: Das Ergebnis wird aufgeteilt in unverbuchter Gewinn/Verlust Laufendes Jahr, unverbuchter Gewinn/Verlust Vorjahr(e) und Total unverbuchter Gewinn/Verlust.
Flag inaktiv: Unverbuchter Gewinn/Verlust wird kumuliert als Total aller offener Vorjahre und aktuellem Geschäftsjahr als eine Position ausgewiesen.
Beispiel Auswertung Bilanz mit aktivem Flag:
Virtuelles Konto für unverbuchten Gewinn/Verlust
Der unverbuchte Gewinn/Verlust wird standardmässig in Bilanz und Erfolgsrechnung ganz am Schluss ausgegeben. Möchte man diesen jedoch an einer anderen Stelle in Bilanz oder Erfolgsrechnung ersichtlich haben, besteht die Möglichkeit im Kontenplan ein "virtuelles Konto" für die Positionierung des unverbuchten Ergebnisses zu erfassen.
Im Kontenplan muss dafür im Bilanz- bzw. im Erfolgs-Bereich ein neues Konto erstellt und dabei das Flag "Gewinn/Verlust" aktiviert werden. Je ein solches Konto kann in einem Geschäftsjahr gebildet werden
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im Bereich der Aktiven/Passiven (für die Bilanz) sowie
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im Bereich der Erfolgskonti (für die Erfolgsrechnung).
Diese Spezialkonten erscheinen im Kontenplan mit einem roten Punkt. Sie können nicht bebucht werden. Sie werden ausschliesslich für die Aufnahme des unverbuchten Gewinnes/Verlustes in Bilanz bzw. Erfolgsrechnung verwendet und weisen das unverbuchte Ergebnis aus.
Ist kein virtuelles Konto definiert, so wird wie bereits beschrieben das unverbuchte Ergebnis am Schluss der Bilanz aufgeführt.