Definieren Sie nun den gewünschten Fonds, indem Sie im Bereich Fondsdefinition den Fondsbezeichner aktivieren und fügen Sie anschliessend im Bereich Fondskonfiguration die gewünschten Konten hinzu. Diese Konten werden als Fondsflusskonten bezeichnet und stellen den zentralen Ansatzpunkt dar für die Beurteilung, ob eine Buchung fondswirksam, fondsneutral oder fondsunwirksam ist. Mittels des Operators können Sie steuern, ob ein Konto vom Fonds subtrahiert werden soll; dies ist insbesondere beim Fonds Nettoumlaufvermögen bei den Konten des kurzfristigen Fremdkapitals notwendig.
Die nachfolgende Tabelle zeigt Ihnen die Fondskonfiguration für die drei bekanntesten Fonds Geld, Liquide Mittel und Nettoumlaufvermögen.
|
Fondsname |
Fondsflusskonten |
Operator |
|---|---|---|
|
Geld |
1000 Kasse |
+ |
|
1010 Post |
+ |
|
|
1020 Bank |
+ |
|
|
Flüssige Mittel |
1000 Kasse |
+ |
|
1010 Post |
+ |
|
|
1020 Bank |
+ |
|
|
1030 Kassaeffekten |
+ |
|
|
1040 Diskontfähige Wechsel |
+ |
|
|
Nettoumlaufvermögen = |
1000 Kasse |
+ |
|
1010 Post |
+ |
|
|
1020 Bank |
+ |
|
|
1030 Kassaeffekten |
+ |
|
|
1040 Diskontfähige Wechsel |
+ |
|
|
1100 Debitoren |
+ |
|
|
1109 Delkredere |
+ |
|
|
1170 Vorsteuer auf Materialaufwand und Dienstleistungen |
+ |
|
|
1171 Vorsteuer auf übrigem Betriebsaufwand |
+ |
|
|
1210 Warenlager Rohstoffe |
+ |
|
|
1260 Warenlager Fertigprodukte |
+ |
|
|
2000 Kreditoren |
− |
|
|
2010 Anzahlungen von Kunden |
− |
|
|
2200 Umsatzsteuer |
− |
|
Definitionselement |
Beschreibung |
|---|---|
|
Fonds |
wählen Sie den zu bearbeitenden Fonds aus. Die Liste enthält alle im Bereich Fondsdefinition des Registers Fonds des Dialogs Mittelflussrechnung erfassten Fondsbezeichnungen |
|
Schaltfläche Einfügen |
Klick auf die Schaltfläche öffnet den Kontenbrowser, um die gewünschten Fondsflusskonten auszuwählen. Durch die Tastenkombination <Ctrl>+Mausklick können Sie selektiv mehrere Konten auswählen und durch <Shift>+Mausklick einen ganzen Kontenbereich (Multiselect). Klicken Sie anschliessend auf die Schaltfläche Einfügen im Kontenbrowser, um die selektierten Konten in die Fondskonfiguration zu übernehmen |
|
Schaltfläche Entfernen |
Mit diesem Befehl entfernen Sie das ausgewählte Konto aus der Fondskonfiguration |
Bearbeiten Sie nun im vierten Schritt die Gruppenkonfiguration
Das Register Gruppen (Struktur) des Dialogs Mittelflussrechnung
Im Register Gruppen (Struktur) des Dialogs Mittelflussrechnung erfassen Sie die Bezeichnungen für die Haupt- und Detailgruppen der Fonds des Mandanten. Diese Bezeichnungen werden global definiert, d.h. sie stehen Ihnen später für beliebige Gruppenkonfigurationen verschiedener Fonds zur Verfügung.
Hauptgruppen
Gemäss neuerer Lehrmeinung sollte eine Mittelflussrechnung in die nachfolgenden drei Hauptgruppen gegliedert werden, so dass eine dezidierte Aussage über die Fondsveränderung nach den Gesichtspunkten Umsatzbereich/Innenfinanzierung, Investitionsbereich und Finanzierungsbereich gemacht werden kann.
Mittelfluss aus Umsatz (Cash Flow)
Der Mittelfluss aus Umsatz wird auch als Cash Flow oder Innenfinanzierung bezeichnet und stellt die aus dem Umsatz erzielte Liquidität dar. Er stellt die wichtigste Finanzierungsquelle einer Unternehmung dar und berechnet sich wie folgt:
-
Liquiditätswirksamer Ertrag - liquiditätswirksamer Aufwand (direkte Berechnung) bzw. Reingewinn + liquiditätsunwirksamer Aufwand - liquiditätsunwirksamer Ertrag (indirekte Berechnung).
Mittelfluss aus Investitionen
Der Mittelfluss aus Investitionen setzt sich aus
-
Investitionen (Anschaffungen = Erhöhung Anlagevermögen) - Desinvestitionen (Veräusserungen = Reduktion Anlagevermögen)
zusammen. Er zeigt auf, welche Mittel (Fondsgelder) für Investitionen und Desinvestitionen geflossen sind. Investitionen bedeuten eine Abnahme, Desinvestitionen eine Zunahme des Fonds.
Mittelfluss aus Finanzierungen
Der Mittelfluss aus Finanzierungen setzt sich zusammen aus
-
Finanzierungen (Mittelaufnahme = Erhöhung des langfristigen Fremd- sowie Eigenkapitals) - Definanzierungen (Mittelrückzahlung = Reduktion des langfristigen Fremd- sowie Eigenkapitals).
Er zeigt auf, welche Mittel (Fondsgelder) für Finanzierungen und Definanzierungen geflossen sind. Finanzierungen bedeuten eine Zunahme, Definanzierungen eine Abnahme des Fonds.
Selbstverständlich steht es Ihnen frei, wie Sie Ihre Fonds gliedern möchten; die Anzahl der Hauptgruppen ist nicht limitiert!
Detailgruppen
Die Anzahl der Detailgruppen (pro Hauptgruppe) richtet sich einerseits nach Ihrem Unternehmenszweck (wiedergespiegelt im Kontenplan) sowie andererseits nach dem gewünschten Detaillierungsgrad der Mittelflussrechnung. Im Normalfall erstellen Sie die Detailgruppen nach den Hauptgruppen Ihres Hauptkontenplans. Die nachfolgende Aufstellung zeigt Ihnen eine mögliche Gliederung der Detailgruppen:
|
Hauptgruppe |
Detailgruppe |
Kontenplangruppe |
Kontenplanbereich |
|---|---|---|---|
|
Mittelfluss aus Umsatz (Cash Flow) |
Erlöse Warenverkäufe |
Betriebsertrag Waren |
Erfolgsrechnung, Ertrag |
|
Erlöse Dienstleistungen |
Betriebsertrag Dienstleistungen |
Erfolgsrechnung, Ertrag |
|
|
Wareneinkäufe |
Material- und Warenaufwand |
Erfolgsrechnung, Aufwand |
|
|
Veränderung Warenlager |
Vorräte |
Bilanz, Aktiven, Umlaufvermögen |
|
|
Personalaufwand |
Personal- und Sozialversicherungsaufwand |
Erfolgsrechnung, Aufwand |
|
|
Raum-, Unterhalts-, Fahrzeug- und Versicherungsaufwand |
Miet-, Leasing- und Versicherungsaufwand |
Erfolgsrechnung, Aufwand |
|
|
Energie- und Verwaltungsaufwand |
Energie-, Verwaltungsaufwand |
Erfolgsrechnung, Aufwand |
|
|
Werbeaufwand und übriger Aufwand |
Werbe-, übriger Aufwand |
Erfolgsrechnung, Aufwand |
|
|
Finanz- und Steueraufwand |
Zins-, Steueraufwand |
Erfolgsrechnung, Aufwand |
|
|
Mittelfluss aus Investitionen |
Mobilien |
Maschinen, Fahrzeuge |
Bilanz, Aktiven, Anlagevermögen |
|
Immobilien |
Grundstücke, Gebäude |
Bilanz, Aktiven, Anlagevermögen |
|
|
Beteiligungen |
Beteiligungen (langfristig) |
Bilanz, Aktiven, Anlagevermögen |
|
|
Mittelfluss aus Finanzierungen |
Hypothekar- und Darlehensfinanzierung |
Hypotheken, Rückstellungen, Darlehen |
Bilanz, Passiven, langfristiges Fremdkapital |
|
Eigenfinanzierung |
Aktienkapital, Reserven |
Bilanz, Passiven, Eigenkapital |
Selbstverständlich steht es Ihnen frei, wie Sie Ihre Fonds gliedern möchten; die Anzahl der Detailgruppen ist nicht limitiert! Im Extremfall können Sie pro Konto eine Detailgruppe erstellen, so dass pro Konto die Auswirkung auf die Fondsveränderung (Zu-/Abnahme) ausgewiesen werden kann.
|
Definitionselement |
Beschreibung |
|---|---|
|
Eingabefelder Haupt-/Detailgruppen |
in diesen Feldern geben Sie die gewünschte Bezeichnung der Haupt- bzw. Detailgruppen an |
|
Symbolschaltfläche Fügt neues Element ein |
mit diesem Befehl speichern Sie die erfassten Haupt- bzw. Detailgruppen und fügen diesen in das Set der verfügbaren Gruppen hinzu. Falls Sie die Bezeichnung einer haupt- oder Detailgruppe ändern möchten, markieren Sie diese in der Liste und öffnen mit der Symbolschaltfläche Umbenennen den Dialog Umbenennen zur Angabe des neuen Gruppenbezeichners |
|
Symbolschaltfläche Löscht aktuelles Element |
mit diesem Befehl entfernen Sie eine Haupt- bzw. Detailgruppe aus der Liste. Beachten Sie, dass diese Gruppenbezeichnungen nach dem Löschen für die Gruppenkonfiguration nicht mehr zur Verfügung stehen |
|
Symbolschaltfläche Umbenennen |
mit diesem Befehl ändern Sie die Bezeichnung einer aktiven (markierten) Haupt- oder Detailgruppe |
Bearbeiten Sie nun im dritten Schritt die Fondskonfiguration
Gruppendefinition (Mittelflussrechnung)
Im Register Gruppen (Struktur) des Dialogs Mittelflussrechnung erfassen Sie die Bezeichnungen für die Haupt- und Detailgruppen der Fonds des Mandanten. Diese Bezeichnungen werden global definiert, d.h. sie stehen Ihnen später für beliebige Gruppenkonfigurationen verschiedener Fonds zur Verfügung.
Hauptgruppen
Gemäss neuerer Lehrmeinung sollte eine Mittelflussrechnung in die nachfolgenden drei Hauptgruppen gegliedert werden, so dass eine dezidierte Aussage über die Fondsveränderung nach den Gesichtspunkten Umsatzbereich/Innenfinanzierung, Investitionsbereich und Finanzierungsbereich gemacht werden kann.
Mittelfluss aus Umsatz (Cash Flow)
Der Mittelfluss aus Umsatz wird auch als Cash Flow oder Innenfinanzierung bezeichnet und stellt die aus dem Umsatz erzielte Liquidität dar. Er stellt die wichtigste Finanzierungsquelle einer Unternehmung dar und berechnet sich wie folgt:
-
Liquiditätswirksamer Ertrag - liquiditätswirksamer Aufwand (direkte Berechnung) bzw. Reingewinn + liquiditätsunwirksamer Aufwand - liquiditätsunwirksamer Ertrag (indirekte Berechnung).
Mittelfluss aus Investitionen
Der Mittelfluss aus Investitionen setzt sich aus
-
Investitionen (Anschaffungen = Erhöhung Anlagevermögen) - Desinvestitionen (Veräusserungen = Reduktion Anlagevermögen)
zusammen. Er zeigt auf, welche Mittel (Fondsgelder) für Investitionen und Desinvestitionen geflossen sind. Investitionen bedeuten eine Abnahme, Desinvestitionen eine Zunahme des Fonds.
Mittelfluss aus Finanzierungen
Der Mittelfluss aus Finanzierungen setzt sich zusammen aus
-
Finanzierungen (Mittelaufnahme = Erhöhung des langfristigen Fremd- sowie Eigenkapitals) - Definanzierungen (Mittelrückzahlung = Reduktion des langfristigen Fremd- sowie Eigenkapitals).
Er zeigt auf, welche Mittel (Fondsgelder) für Finanzierungen und Definanzierungen geflossen sind. Finanzierungen bedeuten eine Zunahme, Definanzierungen eine Abnahme des Fonds.
Selbstverständlich steht es Ihnen frei, wie Sie Ihre Fonds gliedern möchten; die Anzahl der Hauptgruppen ist nicht limitiert!
Bearbeiten Sie nun im dritten Schritt die Fondskonfiguration
Gruppendefinition (Mittelflussrechnung)
Im Register Gruppen (Struktur) des Dialogs Mittelflussrechnung erfassen Sie die Bezeichnungen für die Haupt- und Detailgruppen der Fonds des Mandanten. Diese Bezeichnungen werden global definiert, d.h. sie stehen Ihnen später für beliebige Gruppenkonfigurationen verschiedener Fonds zur Verfügung.